Можно ли сдать декларацию по НДС при налоге к возмещению из-за возврата товара?
Доброе время суток! ООО применят ОСНО, В 3 квартале получаем возврат комиссионного товара от конечного покупателя. выписываю комитенту 3 кварталом корректировочную счет-фактуру на вознаграждение за 1 и 2 квартал. В результате отсутствия реализации в 3 квартале НДС получается к возмещению. Подскажите, пожалуйста, стоит ли подавать такую декларацию и возможные риски? И можно ли как то обойти данную ситуацию с помощью записей доп.листа к книге покупок за 1 и 2 квартал. Буду очень признательна всем за ответы.
Comments
-
Добрый день!
Формально можно и нужно ставить НДС к вычету в квартале, когда произошел возврат и предъявлен корректировочный счет-фактура.
Но можно перенести и на будущие кварталы. Но не более 3 лет.
Читаем первоистчоник:Цитата: Статья 171. Налоговые вычеты...13. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения....Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов...10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, ноне позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры....Успехов! -
Ninok89, подавая декларацию к возмещению, велик риск, что будет налоговая проверка. Я бы применила вычеты в следующем периоде, когда будет реализация.
