Выявлена существенная ошибка в балансе после утверждения собственниками
Здравствуйте.
В 1 квартале 2012 года обнаружилось, что при переходе на другую программу (с Паруса на 1С) остаток на 01.01.2010 г. по Дт счета 84 и по Дт счета 01 перенесен был неверно(не те суммы). То есть в самом отчете(тот, что сдали в ИФНС) и за 2010 и за 2011 г. сохранился остаток верный (из Паруса), а в 1С входщий остаток по счету 84 - на 31тысячу больше и на 01 тоже больше на эту сумму.
То есть для верного остатка сейчас нужно уменьшить нераспр прибыль, и уменьшить стоимость ОС. Уменьшится и пассив и акти. Д84 Кт01. Кредит 01 можем сделать, так как как раз в 1С ошибочно попали те основные, которые на начало 2010 года уже были проданы.
Интересно, проверяет ИФНС Отчет об изм капитала? Судя по нашей ситуации-нет, там не шла математика из-за этой ошибки.
Продолжаю. Ошибка эта обнаружена после утверждения собственниками. Хотим сделать такую 84-01 проводку в 1 квартале2012.
В процентах от статьи ошибка составляет менее 5% (по учетной политике уровень больше), но все-таки на оценку отчетности повлиять считаем сможет.
Вопрос. В нашей ситуации при совершении такой "технической ошибки" мы должны провести Д84 К01, ретроспективно пересчитать отчетность с 2010, как если бы этой ошибки не было. (тогда поменяются Раздел 1, Раздел 3 на конец 2010г.(на начало 2010 он был верный только "на бумаге") и поменяется ост на конец 2011г.).
Или возможен другой вариант?
Спасибо.
В 1 квартале 2012 года обнаружилось, что при переходе на другую программу (с Паруса на 1С) остаток на 01.01.2010 г. по Дт счета 84 и по Дт счета 01 перенесен был неверно(не те суммы). То есть в самом отчете(тот, что сдали в ИФНС) и за 2010 и за 2011 г. сохранился остаток верный (из Паруса), а в 1С входщий остаток по счету 84 - на 31тысячу больше и на 01 тоже больше на эту сумму.
То есть для верного остатка сейчас нужно уменьшить нераспр прибыль, и уменьшить стоимость ОС. Уменьшится и пассив и акти. Д84 Кт01. Кредит 01 можем сделать, так как как раз в 1С ошибочно попали те основные, которые на начало 2010 года уже были проданы.
Интересно, проверяет ИФНС Отчет об изм капитала? Судя по нашей ситуации-нет, там не шла математика из-за этой ошибки.
Продолжаю. Ошибка эта обнаружена после утверждения собственниками. Хотим сделать такую 84-01 проводку в 1 квартале2012.
В процентах от статьи ошибка составляет менее 5% (по учетной политике уровень больше), но все-таки на оценку отчетности повлиять считаем сможет.
Вопрос. В нашей ситуации при совершении такой "технической ошибки" мы должны провести Д84 К01, ретроспективно пересчитать отчетность с 2010, как если бы этой ошибки не было. (тогда поменяются Раздел 1, Раздел 3 на конец 2010г.(на начало 2010 он был верный только "на бумаге") и поменяется ост на конец 2011г.).
Или возможен другой вариант?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.В 1 квартале 2012 года обнаружилось, что при переходе на другую программу (с Паруса на 1С) остаток на 01.01.2010 г. по Дт счета 84 и по Дт счета 01 перенесен был неверно(не те суммы). То есть в самом отчете(тот, что сдали в ИФНС) и за 2010 и за 2011 г. сохранился остаток верный (из Паруса), а в 1С входщий остаток по счету 84 - на 31тысячу больше и на 01 тоже больше на эту сумму.То есть для верного остатка сейчас нужно уменьшить нераспр прибыль, и уменьшить стоимость ОС. Уменьшится и пассив и акти. Д84 Кт01. Кредит 01 можем сделать, так как как раз в 1С ошибочно попали те основные, которые на начало 2010 года уже были проданы.Интересно, проверяет ИФНС Отчет об изм капитала? Судя по нашей ситуации-нет, там не шла математика из-за этой ошибки.Продолжаю. Ошибка эта обнаружена после утверждения собственниками. Хотим сделать такую 84-01 проводку в 1 квартале2012.В процентах от статьи ошибка составляет менее 5% (по учетной политике уровень больше), но все-таки на оценку отчетности повлиять считаем сможет.Вопрос. В нашей ситуации при совершении такой "технической ошибки" мы должны провести Д84 К01, ретроспективно пересчитать отчетность с 2010, как если бы этой ошибки не было. (тогда поменяются Раздел 1, Раздел 3 на конец 2010г.(на начало 2010 он был верный только "на бумаге") и поменяется ост на конец 2011г.).Или возможен другой вариант?Спасибо.
Добрый день!
Вы же сами пишете, что ошибка не существенная для компании, соответственно можно ее исправить без ретроспективного отражения (п. 14 ПБУ 22/2010). Уточненную отчетность за прошлые периоды представлять никуда не надо (п. 10 ПБУ 22/2010). В текущей отчетности нужно указать верное входящее сальдо, объяснив расхождение данных с ранее представленной отчетностью в пояснительной записке к годовому отчету. -
Несущественная ошибка за предшествующий год, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в периоде выявления. Прибыль или убыток, возникшие в результате ее исправления, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода согласно п. 14 ПБУ 22/2010. Суммы прибылей и убытков прошлых лет, появившиеся в результате исправления несущественных ошибок, списываются на прочие доходы и расходы текущего периода и учитываются при формировании финансового результата текущего года. При исправлении несущественных ошибок сравнительные показатели за прошлые отчетные годы в текущей бухгалтерской отчетности не корректируются.
-
Здравствуйте,
то есть несмотря на то, что на начало 2011 г. неверно было перенесено сальдо по счету 84 и счету 01, то в 1 квартале 2012сделать
не Дт84 Кт01, а Дт91.02 Кт01. как исправление неверно перенесенного сальдо по счетам.
ТО ЕСТЬ правильно ли я понимаю - на 31.12.11 в бух.балансе я ничего не исправляю, как был остаток, так и отражу сейчас в отчетности (ведь он будет скорректирован датой 01.01.12 через счет91.02.)
Но мне показалось , что НКК советует другой вариант, где в графе "на 31.12.11" в Бух.балансе остатки нужно все-таки поменять в Активе и в Пассиве, а в Пояснениях за 2012 год написать почему - то есть это вариант с проводкой 84-01.
НО следуя ПБУ 22 - все-так Д91.02 К 01. Верно ли я всех поняла? В Отчете приб/убытках это строка внереализационные расходы? -
Цитата: Здравствуйте,то есть несмотря на то, что на начало 2011 г. неверно было перенесено сальдо по счету 84 и счету 01, то в 1 квартале 2012сделатьне Дт84 Кт01,а Дт91.02 Кт01.как исправление неверно перенесенного сальдо по счетам.ТО ЕСТЬ правильно ли я понимаю - на 31.12.11 в бух.балансе я ничего не исправляю, как был остаток, так и отражу сейчас в отчетности (ведь он будет скорректирован датой 01.01.12 через счет91.02.)Но мне показалось , чтоНККсоветует другой вариант, где в графе "на 31.12.11" в Бух.балансе остатки нужно все-таки поменять в Активе и в Пассиве, а в Пояснениях за 2012 год написать почему - то есть это вариант с проводкой 84-01.НО следуя ПБУ 22 - все-так Д91.02 К 01. Верно ли я всех поняла? В Отчете приб/убытках это строка внереализационные расходы?
Добрый день.
Увы, Татьяна Иванцова дала совет, который противоречит ответу Ильи.
Позволю себе согласиться с Ильей.
"Слепо" применять ПБУ 22/2010 не нужно.
В Вашей ситуации нелогично исправлять ошибку по счету 84 проводкой по счету 91.
Конечно же, никаких прочих доходов / расходов тут не возникает и возникнуть не может.
Поэтому исправление делается проводкой Дт 84 Кт 01.
По поводу ретроспективного пересчета - смотрите сами. Исходя из ПБУ 22/2010, он необязателен, можно просто изменить остаток на следующую отчетную дату. Но если отразите ретроспективно - полагаю, тоже беды не будет, т.к. ошибка чисто техническая.
Конечно, в любом случае в пояснительной записке к отчетности за 2012 год обязательно раскрыть эти исправления. -
Здравствуйте.
Вот теперь логика сошлась. Спасибо. Согласна с вами полностью. 91счет не буду применять.
