Здравствуйте.
Цитата: предприятие перечисляет с расчетного счета за рабочего о отражает проводкой Дт 76.10 Кт 51 сумма 1000 руб, далее удерживает из заработной платы и делает проводки Дт 70 Кт 76.10 сумма 1000 руб.
Не так. Сначала алименты удерживаются, а потом перечисляются. Предприятие не может уплачивать алименты за счет своих средств.
Цитата: При составлении декларации по ЕСХН я должна отразить только во внереализационных расходах после факта оплаты с расчетного счета,
Эти расходы не являются внереализационными, алименты уплачивает работник. Перечисленные алименты относятся к расходам на оплату труда.
Допустим, работнику начислено 10000 руб., удержан НДФЛ 13% = 1300 руб. Из оставшейся суммы удержаны алименты в размере 25%, то есть 8700 * 25% =
2175 руб. Остальные 6525 руб. выплачены работнику.
Все 10000 руб. - это расходы предприятия на оплату труда работнику. В налоговых расходах они признаются в следующем порядке:
6525 - более поздней из дат: последний день месяца начисления или день выплаты зарплаты.
1300 - датой перечисления НДФЛ в бюджет.
2175 - датой перечисления алиментов.