Задача: определить сумму налога по УСН за календарный год
Здравствуйте, и снова я обращаюсь к Вам за помощью. И вроде не сложно, но мне необходимо Ваше мнение, так сказать, глазами профи!
Моя задачка: Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.
Мое решение: Из условия задачи сказано, что объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы. Значит ситуацию фирма на УСН, доходы минус расходы мы не рассматриваем.
Рассмотрим 2 ситуации:
1.Фирма на УСН, Доходы, 6%, без работников: Налог = 2 450 000 руб. ⋅ 6% = 147 000 руб.
Раз фирма без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов, общая сумма страховых взносов=96 000*30,2%=28 992 руб.
147 000 – 28 992 = 118 008 руб.
2. Фирма на УСН, Доходы, 6%, с работниками: Налог = 147 000 руб. Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более чем на 50%: 147 000 руб. ⋅ 50% = 73 500 руб. – это максимум, насколько мы можем уменьшить налог. Сумма страховых взносов у нас 28 992 руб., это меньше, чем 73 500 руб., поэтому к оплате 147000-28 992= 118 008 руб.
Ответ: Сумму единого налога по УСН за календарный год составила 118 008 рублей.
Спасибо Вам! Попрошу вновь оценить на правильность!
Моя задачка: Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.
Мое решение: Из условия задачи сказано, что объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы. Значит ситуацию фирма на УСН, доходы минус расходы мы не рассматриваем.
Рассмотрим 2 ситуации:
1.Фирма на УСН, Доходы, 6%, без работников: Налог = 2 450 000 руб. ⋅ 6% = 147 000 руб.
Раз фирма без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов, общая сумма страховых взносов=96 000*30,2%=28 992 руб.
147 000 – 28 992 = 118 008 руб.
2. Фирма на УСН, Доходы, 6%, с работниками: Налог = 147 000 руб. Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более чем на 50%: 147 000 руб. ⋅ 50% = 73 500 руб. – это максимум, насколько мы можем уменьшить налог. Сумма страховых взносов у нас 28 992 руб., это меньше, чем 73 500 руб., поэтому к оплате 147000-28 992= 118 008 руб.
Ответ: Сумму единого налога по УСН за календарный год составила 118 008 рублей.
Спасибо Вам! Попрошу вновь оценить на правильность!
Comments
-
Здравствуйте ! Я не специалист, и жду ответа именно от них, но со своей стороны хочу заметить что определённо есть ошибка в самой задаче. Фирма, по условиям задачи , без работников, и тут же указываете что начислена зарплата. А если под фирмой подразумевали просто ИП , то там взносы другие...фиксированные.
-
Виталий Бухарев, в задаче нигде не сказано, что фирма без работников. Это автор вопроса перемудрил в ответе с 1-ым пунктом. Если есть заработная плата, значит есть и наемные работники и решение 1-го пункта неверное.
Но формулировка задачи все-равно странная. В условии сказано, что никаких расходов, кроме заработной платы не было. Значит и страховых взносов тоже не было? А если они всё-таки и были, то непонятно на какую сумму уменьшать налог. Ведь налог уменьшают на уплаченные, а не начисленные взносы. Задача безобразно сформулирована. Но это обычное явление для студенческих задач.
Исходя из того, что в задаче не просто так дана зарплата работникам, допустим, что страховые взносы были всё-таки начислены и на ту же сумму перечислены. (Хотя на практике такого практически не бывает). Тогда решение пункта 2 верное. -
Линок, здравствуйте! Да, мой уважаемый преподаватель после 1 моей неудачной попытки решить задачу подметила , что расходы на зарплату я должна связать с обязательными страховыми взносами, которые могли бы уменьшить налог к уплате.Сумма уплаченных страховых взносов не дана, вот я ее вычислила во 2 пункте решения.
Но с первым так поняла, что намудрила. Я предположила ситуацию что это ИП и расходы на з/пл он платит за себя. Но тогда ведь у него должна быть фиксированная сумма страховых взносов, верно? Может так попробовать решить? Сейчас попробую.
п. 1 решения, правда в задачи не сказано какой доход за год, предположу что не свыше 300 000 рублей, размер фиксированной суммы на ОПС на 2020 г. 32 448 руб. за год, получается 147 000 – 32 448= 114 552 руб.
Да, я ещё раз хотела вас поблагодарить. Спасибо Вам за поддержку! Сложно в задачах вижу больше вопросов, чем ответов, поэтому снова попрошу Вас проверить (по возможности) -
Задачка, зачем вы рассчитываете налог для ИП? В условии ясно сказано "фирма оказывает консультационные услуги", никакого ИП и в помине нет. Фирма это юридическое лицо, ИП - физическое лицо. Вы, конечно, вольны делать и дополнительные расчеты. Но они к ответу на поставленную задачу не имеют никакого отношения.
-
Линок, хорошо, учла. Спасибо!!! Очень рада была общению.
